En la anterior entrada de Andrés Jiménez hablamos sobre qué es el modelo 347, quién debe presentarlo y quiénes están exentos de hacerlo. En esta ocasión, explicamos cuáles son las operaciones a declarar en el modelo 347.
Listado de operaciones a declarar en el modelo 347
Según la Agencia Tributaria, son numerosas las operaciones que deben declararse en el 347.
Por un lado están todos los anticipos de los clientes y proveedores. Una vez que la operación cristalice, se declara la totalidad de la operación una vez restado el anticipo.
Por otro lado, deben incluirse los arrendamientos no sujetos a retención. En el caso de los alquileres que superen los 3.005,06 € anuales, solo deberán incluirse en el 347 aquellos que no tengan retención de IRPF.
En cambio, si el alquiler si tiene practicada retención de IRPF, no existe la obligación de incluirlo en el modelo 347.
En cuanto a las subvenciones y ayudas no reembolsables, se deben reflejar las que superen los 3.005,06 €. Cabe recordar que este punto es aplicable también a las asociaciones sin ánimo de lucro.
Dichas subvenciones o ayudas se entenderán satisfechas el día que se expide la orden de pago o la fecha en la que se abonan, en caso de no existir dicha orden de pago.
Las entidades aseguradoras deberán incluir las operaciones de seguro según indemnizaciones o prestaciones satisfecha y las primas o contraprestaciones percibidas.
Asimismo, los intereses de los préstamos bancarios también deben incluirse en este modelo informativo, al igual que las facturas sin retención.
Partes del modelo 347
Ahora que hemos visto a groso modo las operaciones a declarar en el modelo 347, cabe recordar que consta de tres apartados principales.
La primera parte del documento recoge el resumen de datos del declarante, a qué ejercicio corresponde, la fecha, firma y si se trata de la declaración primera o de una complementaria o sustitutiva.
También recoge el detalle de los clientes y/o proveedores con los que ha mantenido operaciones superiores a 3.005,06 €, el importe de dichas operaciones (IVA incluido), el número de locales de negocio y el importe del alquiler de los mismos.
En la segunda parte del 347 se recogen los datos de los declarados. Ahí aparecen el NIF, nombre o razón social, provincia, tipo e importe anual del total de las operaciones.
En la última parte se especifican los detalles de los locales de negocio alquilados, con los datos del arrendatario, la dirección del local, importe del alquiler, etc.